La Administración Tributaria de Estados Unidos (IRS) ha publicado los tramos de impuestos para 2025 y, al mismo tiempo, ha dejado entrever los valores que se aplicarán en 2026.

Estos tramos determinan cuánto paga un contribuyente en función de su ingreso dentro de un sistema progresivo, en el que las diferentes porciones de renta se gravan a tasas distintas.

En la práctica, ello significa que no toda la renta se somete al mismo tipo impositivo; cada tramo desarrolla una tasa específica. Para los contribuyentes que trabajan con presupuestos en euros, se han incorporado equivalentes aproximados mediante una conversión basada en una tasa de cambio de referencia de 1 USD = 0,92 EUR, con la advertencia de que las cifras pueden variar según el tipo de cambio vigente.

Tramos 2025 para solteros (aproximados en euros):

- 10% hasta 10.971 EUR (equivalente a 11.925 USD);

- 12% sobre ingresos entre 10.971 EUR y 44.627 EUR (11.925 – 48.475 USD);

- 22% sobre ingresos entre 44.627 EUR y 95.022 EUR (48.475 – 103.350 USD);

- 24% sobre ingresos entre 95.022 EUR y 181.516 EUR (103.350 – 197.300 USD);

- 32% sobre ingresos entre 181.516 EUR y 189.083 EUR (197.300 – 205.525 USD);

- 35% sobre ingresos entre 189.083 EUR y 576.242 EUR (205.525 – 626.350 USD);

- 37% sobre ingresos superiores a 576.242 EUR (más de 626.350 USD).

Tramos 2025 para parejas que presentan conjuntamente (aproximados en euros):

- 10% hasta 21.942 EUR (23.850 USD);

- 12% sobre ingresos entre 21.942 EUR y 89.234 EUR (23.850 – 96.950 USD);

- 22% sobre ingresos entre 89.234 EUR y 190.164 EUR (96.950 – 206.700 USD);

- 24% sobre ingresos entre 190.164 EUR y 363.032 EUR (206.700 – 394.600 USD);

- 32% sobre ingresos entre 363.032 EUR y 461.? EUR (394.600 – 501.050 USD, redondeo forzado);

- 35% sobre ingresos entre 460.966 EUR y 691.472 EUR (501.050 – 751.600 USD);

- 37% sobre ingresos superiores a 691.472 EUR (más de 751.600 USD).

Tramos 2025 para cabeza de familia (aproximados en euros):

- 10% hasta 15.640 EUR (17.000 USD);

- 12% sobre ingresos entre 15.640 EUR y 59.642 EUR (17.000 – 64.850 USD);

- 22% sobre ingresos entre 59.642 EUR y 95.022 EUR (64.850 – 103.350 USD);

- 24% sobre ingresos entre 95.022 EUR y 181.516 EUR (103.350 – 197.300 USD);

- 32% sobre ingresos entre 181.516 EUR y 230.460 EUR (197.300 – 250.500 USD);

- 35% sobre ingresos entre 230.460 EUR y 576.242 EUR (250.500 – 626.350 USD);

- 37% sobre ingresos superiores a 576.242 EUR (más de 626.350 USD).

Tramos 2026 (guía de progresión, con equivalentes en euros):

- 37% para ingresos superiores a 707.204 EUR (768.700 USD);

- 35% para ingresos superiores a 471.454 EUR (512.450 USD);

- 32% para ingresos superiores a 371.266 EUR (403.550 USD);

- 24% para ingresos superiores a 194.488 EUR (211.400 USD);

- 22% para ingresos superiores a 92.736 EUR (100.800 USD);

- 12% para ingresos superiores a 22.816 EUR (24.800 USD);

- 10% para ingresos hasta 22.816 EUR (24.800 USD).

A modo de contexto, los tramos se actualizan casi todos los años para reflejar la inflación, lo que suele provocar que más renta termine en tramos superiores sin que el contribuyente haya obtenido un aumento real de ingresos.

Supuestamente, este ajuste busca evitar que los contribuyentes paguen una mayor proporción de impuestos solo por el incremento del costo de vida. Presuntamente, los cambios pueden favorecer a determinados perfiles de contribuyentes, dependiendo del tamaño de su ingreso y de la situación familiar, especialmente en escenarios donde los trabajadores ven incrementos modestos pero la inflación erosiona el poder adquisitivo.

Ejemplo práctico: si un contribuyente soltero gana 75.000 USD en 2025 (aprox. 69.000 EUR), gran parte de su ingreso se gravaría en la banda del 12% para la porción que excede el primer umbral, y, a medida que sube, entraría en tramos sucesivos del 22% y 24% para las franjas siguientes.

En 2026, con un salario similar, algunas porciones podrían aproximarse a los tramos del 32% o del 35%, dependiendo de la distribución del ingreso entre las diferentes franjas.

Este escenario ilustrativo subraya cómo pequeños cambios en el ingreso o en las deducciones pueden modificar la factura fiscal total. Supuestamente, estas dinámicas varían según el estado y la situación personal, por lo que es crucial consultar tablas oficiales y considerar asesoría fiscal para estimaciones precisas.

Cómo interpretar estos cambios: los tramos son progresivos, lo que significa que cada segmento de ingresos se grava a una tasa diferente. No todo el ingreso se aplica a la tasa más alta que alcanza, sino que se suman las porciones gravadas a las diferentes tasas. La idea central es que quienes ganan más pagan una parte mayor de su renta a tasas más altas, mientras que quienes ganan menos continúan beneficiándose de tasas bajas en las primeras bandas.

En el contexto europeo, algunos contribuyentes pueden estar familiarizados con sistemas equivalentes, pero la clave es entender que el efecto total depende de la estructura de deducciones, créditos y el modo en que se aplican en cada caso individual.

En resumen, los cambios de 2025 y las proyecciones para 2026 reflejan una combinación de ajuste inflacionario y decisiones presupuestarias, cuyo impacto real en cada hogar dependerá de su situación específica y de la evolución de la economía en los próximos años.