Millones de contribuyentes estadounidenses podrían estar en la lista de potenciales beneficiarios de un reembolso de impuestos relacionado con las medidas adoptadas durante la pandemia de COVID-19.

Aunque el tema es técnico y depende de decisiones judiciales y administrativas, abogados fiscales señalan que, una vez declarada la emergencia de manera federal, la Sección 7508A(d) del código tributario permite posponer plazos de presentación de declaraciones para el periodo afectado más un adicional de 60 días.

Un fallo federal reciente sostuvo que la emergencia de salud pública de 2020 a 2023 encajaba en esa disposición. Si se suman esos 60 días, la fecha límite para presentar declaraciones de los años 2019, 2020, 2021 y 2022 podría haber sido el 10 de julio de 2023.

Si no se presentaran reclamaciones antes de esa fecha, la IRS podría haber limitado su derecho a cobrar penalidades o intereses durante esa ventana, según los abogados consultados.

supuestamente, algunos abogados creen que millones de contribuyentes podrían ser elegibles, pero deben actuar antes de la fecha límite de 2026 para no perder la posibilidad de un reembolso o una reducción de cargos.

¿Quién podría calificar? supuestamente, cualquier empresa o persona que haya enfrentado penalidades o intereses entre el 20 de enero de 2020 y el 10 de julio de 2023 podría tener derecho a solicitar un reembolso.

Los expertos destacan que las cantidades potenciales podrían ser sustanciales, especialmente para negocios que enfrentaron problemas de liquidez durante la pandemia y acumularon penalidades por impagos o tributos.

En un caso reciente, Western Digital llevó ante la corte una reclamación para recuperar una parte de los 53,6 millones de dólares que pagó en impuestos en agosto de 2023, cuando se resolvió una disputa fiscal que se remontaba a 2008.

Supuestamente, la empresa argumentó que no debería haber sido cobrada casi 21 millones de dólares en intereses durante la pausa pandémica.

¿Cómo se calcula el posible reembolso y cuánto podría ser? La regla general para reclamaciones de reembolso establece que el plazo de prescripción suele ser de tres años desde que se presentó la declaración o de dos años desde el momento en que se pagó el tributo, lo que ocurra más tarde.

A partir de la decisión judicial de noviembre, la fecha límite para preservar una reclamación podría situarse en el 10 de julio de 2026, según los expertos consultados.

supuestamente, si la autoridad fiscal aún no ha emitido un fallo definitivo, podría haber espacio para un acuerdo o una compensación.

Si se quiere saber si corresponde un reembolso, lo recomendable es revisar los registros fiscales para detectar si la IRS impuso penalidades o intereses durante la pausa de presentación.

Esto se puede hacer consultando transcripts de la cuenta fiscal o pidiendo informes a través de la cuenta en línea del IRS. Los transcripts muestran el estado de la declaración, ingresos gravables y ajustes, además de pagos, penalidades e intereses y las fechas en que se cobraron o se evaluaron.

presuntamente, estos documentos permiten confirmar si hubo cobros indebidos durante el periodo afectado.

¿Y cómo reclamar? Los profesionales tributarios pueden presentar reclamaciones en nombre del contribuyente, o este último puede presentar la Form 843 ante la IRS, que es la solicitud de reembolso y de cese de recargos.

En el formulario, se debe indicar que se trata de una reclamación protectora basada en el fallo Kwong vs. United States y en la jurisprudencia de la sección 7508A(d) relativa a la época de desastre por COVID. "Basicamente, se está informando a la IRS que aquí hay una reclamación de reembolso y que se debe detener el proceso mientras se resuelve el caso", señalan los especialistas.

Si, al final de las disputas, la IRS debe emitir reembolsos, ese procedimiento habría asegurado el derecho del contribuyente a reclamar.