La Agencia Tributaria quiere dejar claro que la llamada ‘No Tax on Overtime’ no significa que vayas a pagar cero #impuestos por las horas extra.
Es, en realidad, una deducción específica sobre el pago de las horas extra que entra en vigor en 2025, dentro de un paquete de cambios fiscales que firmó el presidente en julio de 2025, conocido popularmente como el Big Beautiful Bill.
En la práctica, si cumples los requisitos, podrías reducir de tu factura fiscal una parte de ese pago extra, pero no la totalidad.\n\nLa idea central es que la deducción se aplica a la fracción de la paga por horas extra que corresponde al llamado ‘premium’ por horas extra (la cantidad que se paga por encima de tu salario normal).
No todas las pagas extra califican; por ejemplo, pagar extra por trabajar festivos o durante el fin de semana puede o no entrar, dependiendo de si esa cantidad corresponde a horas trabajadas por encima de 40 en la semana.\n\nCuáles son los límites: puedes deducir hasta 12.500 dólares si declaras como soltero, o 25.000 dólares si presentas la declaración conjunta. Existen umbrales de ingresos para poder usar la deducción: si tu ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera 150.000 dólares como soltero, o 300.000 dólares si estás casado y presentas conjuntamente, la deducción se va reduciendo poco a poco; por cada 1.000 dólares que sobrepases ese umbral se restan 100 dólares. La deducción desaparece por completo cuando el MAGI llega a 275.000 dólares en soltero o 550.000 dólares en pareja. Estas cifras corresponden a 2025.\n\nCómo se calcula en la práctica: en general la deducción se aplica a la parte de la paga de horas extra que constituye la prima, es decir, la fracción pagada por encima de la tarifa normal.
000 de horas extra a una tarifa superior
Por ejemplo, si tu paga regular anual fue 10.000 y obtuviste 10.000 de horas extra a una tarifa superior, la deducción podría acercarse a 5.000 dólares en esa situación. En otro ejemplo, si el total de horas extra fue 15.000, la deducción podría quedar en alrededor de 5.000. Estos ejemplos ilustran el concepto de la “mitad de la prima” que la #IRS indica como base para la deducción, aunque la cifra exacta puede variar según el caso.\n\nQuiénes califican: no todos los trabajadores llegan a optar a esta deducción. En general deben estar cubiertos por la Fair Labor Standards Act (FLSA) y no estar exentos de la misma. Empleados con salario fijo y ciertas categorías profesionales pueden quedar fuera. Además, hay que tener en cuenta que no todas las horas extra o toda la prima por horas extra entra en la definición de deducción para efectos de la jornada fiscal.\n\nCómo y dónde informarlo: en 2025 los empleadores no están obligados a reportar con detalle la cantidad deducible de horas extra a cada trabajador, lo que puede complicar la declaración.
Muchos W-2 muestran información en la casilla 14 con códigos como OTBBB u otros, pero otros sólo presentan el total y corresponde al contribuyente reconstruir la información a partir de recibos o resúmenes de nómina.
Para 2026 se esperan requisitos de reporte más claros, lo que facilitará reclamar la deducción en futuras campañas de declaración.\n\nUn par de ejemplos prácticos ayudan a entenderlo: si un trabajador recibe 20.000 dólares de horas extra a una tarifa superior, la deducción podría rondar los 5.000 dólares; si otro trabajador tiene 15.000 dólares de horas extra, la deducción podría ser de alrededor de 5.000 dólares también, dependiendo de la estructura de su salario y de las reglas aplicables. Estos son solo ejemplos orientativos y la cifra real depende de cada situación.\n\nQué pasa si algo sale mal o se malinterpreta: la deducción es compleja y podría generar dudas durante la declaración. El IRS advierte que hay que mantener documentación adecuada y, si se sospecha un error, revisarlo con un asesor fiscal. En algunos casos, puede haber auditorías o solicitudes de comprobación para verificar que la cantidad solicitada corresponde a la parte deducible de las horas extra.\n\nConsejos para empezar ya: si has recibido horas extra en 2025, habla con tu empleador para confirmar qué parte de ese pago se considera horas extra y cómo aparece en tu W-2.
Reúne recibos, resúmenes de nómina y cualquier certificado de horas trabajadas para apoyar la deducción. Comienza la preparación de la declaración cuanto antes para evitar prisas de última hora y consulta a un profesional si tienes dudas sobre tu situación concreta.\n\nEn resumen, la nueva deducción de horas extra para 2025 puede suponer un ahorro fiscal real para quienes cumplen los requisitos, pero no es universal.
Requiere atención a los límites, a la forma de cálculo, a la documentación y a las diferencias entre qué cuenta como horas extra y qué no. Y, sobre todo, conviene empezar a revisar la información con tiempo, para evitar sorpresas en la declaración de la renta de este año.
