El término 'perdón de impuestos' no corresponde a un programa único del IRS. Existen varias herramientas de alivio: Ofertas en Compromiso, abatimiento de multas, estatus Currently Not Collectible y planes de pago. Aprende quién podría calificar y cómo funcionan, con pasos prácticos para solicitarlo.
Qué significa realmente la idea de ‘perdón de impuestos’ del IRS. No es una única oferta, sino un conjunto de herramientas. Entre las más conocidas están la #Oferta en Compromiso (OIC), el abatimiento de multas, el estatus Currently Not Collectible (CNC) y los acuerdos de pago a plazos.
Algunas reducen la deuda total; otras solo cambian cuándo o cuánto pagas. Todo se revisa caso por caso.
Oferta en Compromiso (OIC). Es la opción que permite a un contribuyente pagar menos de lo adeudado si se demuestra que no hay probabilidad razonable de cobrar la totalidad y que pagar el monto completo causaría una necesidad económica o un perjuicio extremo.
Para que te acepten una OIC, suelen exigir: estar al día con todas las declaraciones, estar al corriente en pagos estimados si corresponde, no estar en bancarrota abierta y que los empleadores estén al día con los depósitos de nómina.
Hay que presentar el Form 656 y, para individuos, el Form 433-A (o 433-B para negocios). También hay que pagar una cuota de solicitud (205 dólares, aunque a veces se exonera para ingresos bajos) y un pago inicial que suele ser el 20% de la oferta o la primera cuota.
El #IRS evalúa la Capacidad de Cobro Razonable (Reasonable Collection Potential, RCP); la oferta debe estar a la altura de esa capacidad para ser considerada.
Abatimiento de multas. No elimina la deuda de #impuestos en sí, pero puede reducir o eliminar ciertas sanciones si cumples con ciertos requisitos. Importante: suele acompañarse de intereses cuando corresponde, y no borra la deuda principal. Existen variantes como: primera exención de multas (FTA), causa razonable y excepciones legales (statutory). El proceso se solicita siguiendo la notificación del IRS; a veces se puede hacer por teléfono, y otras veces hay que presentar el Form 843.
- Primera exención de multas (FTA): se aplica a multas por no presentar, por no pagar o por no ingresar a tiempo, y requiere historial de cumplimiento y no haber tenido multas en los tres años anteriores (o haberlas eliminado por otras razones).
- Causa razonable: si no cumples por circunstancias fuera de tu control. Cada caso se analiza individualmente y se deben demostrar motivos como enfermedad grave, desastres naturales o la muerte de un familiar.
- Excepciones legales: hay normativas específicas que pueden cubrir ciertas situaciones, por ejemplo, errores de asesoría escrita por parte de una autoridad fiscal o cambios por desastres en determinadas áreas.
Currently Not Collectible (CNC). Este estatus es una especie de alivio por hardship: evita temporalmente las acciones de cobro si pagar la deuda impediría cubrir gastos de vida básicos.
Para entrar en CNC
No reduce la deuda, solo congela temporalmente el cobro. Para entrar en CNC, necesitas demostrar que tus ingresos y gastos permiten cubrir lo mínimo para vivir, y presentar información financiera detallada (por ejemplo, Form 433-A, 433-B o 433-F, según el caso).
Acuerdos de pago (installment agreements). No es perdón, pero sí una forma de pagar a plazos y hacer la deuda más manejable. Hay varias variantes:
- Plan a corto plazo (hasta 180 días): sin cuota de establecimiento y con #deudas totales relativamente bajas.
- Plan a largo plazo (hasta aproximadamente 72 meses): con cuota de establecimiento y tasas de interés.
- Plan simplificado (streamlined): para saldos entre 10.000 y 50.000 dólares, con requisitos reducidos.
Para iniciar, se suele usar el Form 9465 o gestionar el trámite en línea. Si la deuda es mayor a 50.000 dólares o no cualificas para el plan simplificado, normalmente se debe presentar información financiera detallada para la revisión.
¿Quién suele calificar y quién no? La elegibilidad depende de la situación concreta de cada persona o negocio. En general, quienes suelen tener más probabilidades son: personas con ingresos fijos que han sufrido una caída sensible en sus ingresos, quienes enfrentan una dificultad financiera prolongada, o empresarios que han tenido cierres o grandes pérdidas.
Quienes no suelen calificar son quienes disponen de ingresos o activos significativos para pagar la deuda, quienes no están al día con las declaraciones o pagos estimados, o quienes están en bancarrota activa.
En casos complejos, un profesional fiscal puede ayudar a valorar opciones y evitar errores.
Cómo solicitar alivio. Puedes solicitar directamente al IRS o hacerlo a través de una empresa de alivio fiscal que te asesore y gestione la comunicación con la agencia. Las empresas pueden ayudar a explicar opciones, preparar documentación y negociar, pero no pueden garantizar un resultado ni aportar información falsa.
Si optas por hacerlo tú, prepara la deuda y la documentación necesaria y envía los formularios correspondientes (por ejemplo, OIC o planes de pago) junto con la evidencia financiera solicitada.
Conclusión. No existe un único programa de ‘perdón’ de impuestos en el IRS. Hay varias herramientas, cada una con requisitos y efectos distintos. La decisión de cuál es la adecuada depende de tu capacidad real de pago y de tus circunstancias. Si la deuda es notable o si hay complejidad (varios años, declaraciones no presentadas, múltiples entidades), lo prudente es consultar a un profesional certificado para evitar errores y optimizar tus posibilidades de alivio.